Para los contribuyentes que se preparan para hacer la declaración de la renta a presentar este 2024, correspondiente al ejercicio 2023, existe un aspecto crucial que puede influir significativamente en su ahorro fiscal. Nos referimos a la fecha de adquisición de la hipoteca. Y es que aquellos que adquirieron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 se encuentran en una posición ventajosa, ya que tienen derecho a deducir los gastos de su hipoteca en la declaración del IRPF. Esta oportunidad de deducción es parte de un régimen transitorio que se mantiene para los contribuyentes que cumplan con ciertos requisitos, a pesar de que la deducción por adquisición de vivienda habitual fue eliminada a partir del 1 de enero de 2013 por el Real Decreto-ley 20/2011.

Los gastos deducibles en la declaración del IRPF 2024 incluyen intereses de las cuotas mensuales de la hipoteca, seguros vinculados a la hipoteca (como el seguro de vida y del hogar), la comisión de apertura (siempre que no sea considerada abusiva), la cancelación registral y los gastos de formalización de la hipoteca. Sin embargo, es importante señalar que las ampliaciones de las hipotecas no se pueden desgravar, ya que estos fondos no se destinan a la compra de la vivienda, y el intento de hacerlo podría conllevar sanciones por parte de la Agencia Tributaria, marcando así una clara distinción en la aplicación de este beneficio fiscal.

Para poder beneficiarse de esta deducción, los contribuyentes deben cumplir con varios requisitos, como que la vivienda adquirida sea su residencia habitual, que hayan adquirido la vivienda o realizado pagos para su construcción antes del 1 de enero de 2013, y que hayan aplicado la deducción por vivienda habitual en la declaración de renta de 2012 o anterior. 

Existen límites en cuanto a la cantidad que se puede deducir, estableciéndose un máximo del 15% sobre los importes invertidos anualmente, hasta un límite de 9.040 euros. Esto resulta en un ahorro máximo posible de 1.356 euros en el IRPF. Para hipotecas con dos titulares que presentan la declaración de forma individual, el límite máximo se duplica, permitiendo una mayor deducción combinada.

Es esencial que los contribuyentes revisen sus declaraciones cuidadosamente y se aseguren de cumplir con todos los requisitos necesarios para aprovechar estas deducciones. Las condiciones específicas pueden variar dependiendo de la comunidad autónoma. Por ejemplo, el País Vasco y Navarra ofrecen condiciones particulares en cuanto a la desgravación de gastos de hipoteca, ampliando la elegibilidad a fechas de compra posteriores a 2013 o ajustando los límites de deducción.

Por ello, siempre es recomendable consultar la normativa aplicable en su región. En resumen, la fecha de tu hipoteca puede representar una oportunidad significativa para ahorrar en tu declaración de renta 2024, siempre y cuando se cumplan los criterios establecidos por la legislación fiscal vigente.