El IRPF es uno de los impuestos que más se nota en la nómina y en el salario final que reciben los trabajadores cada mes. Este 2023 el Gobierno ha rebajado el impuesto del IRPF para las rentas por debajo de los 21.000 euros brutos anuales. Hasta ahora, las personas con rentas entre los 15.000 y 18.000 euros, se beneficiaban de una reducción fiscal. Sin embargo, con los nuevos Presupuestos, esta rebaja se extiende a todos los contribuyentes que perciban un salario bruto anual de entre 15.000 y 21.000 euros. Pero cómo afecta a nuestro sueldo mensual, cuánto nos ahorramos.

Un trabajador sin familia que hoy gana 18.000 euros, se ahorrará 746 euros al año, esto es, un 40% al año. Este cambio tributario implica, por una parte, elevar desde los 14.000 euros hasta los 15.000 euros el mínimo de tributación -en el caso de un contribuyente soltero y sin hijos-, con lo que se garantiza que quienes cobren el salario mínimo (que ahora es de 14.000 euros anuales) seguirán sin tributar por IRPF una vez que este suba en 2023

Este incremento en la reducción de las retenciones del IRPF a las rentas de hasta 21.000 euros -que equivale al salario mediano de España- beneficiará a la mitad de los asalariados, según cálculos del Gobierno.

Para un soltero con un hijo pasa de 15.947 a 17.270 euros-, unas rentas que habitualmente no tienen que pagar IRPF y que de esta manera no tienen que esperar a la devolución de Hacienda.

Se eleva de 22.000 a 35.200 euros el umbral de ingresos que da derecho a disfrutar de una limitación en las retenciones máximas que se practican, siempre que se cumplan determinados requisitos personales y familiares -como sería el caso, por ejemplo, de un contribuyente casado cuyo cónyuge obtiene rentas inferiores a 1.500 euros-. El objetivo de este cambio normativo es evitar saltos o incrementos significativos de retención al superar determinados niveles de ingresos.

A modo de ejemplo, un contribuyente casado con dos hijos con unos ingresos de 22.001 euros tendrá unas retenciones anuales de 1.186,57 euros con los nuevos umbrales, frente a los 2.303,22 euros del antiguo. En concreto, el reglamento sitúa esta limitación en la retención en el 43 % de la cantidad resultante de restar a los ingresos obtenidos un importe que varía en función de la situación personal y familiar, una cantidad que no se corresponde con la cuota a pagar.

El IRPF es un impuesto complejo, en el que influyen factores muy diversos -desde la situación familiar del contribuyente a su lugar de residencia o las deducciones que puede aplicarse-, lo que complica conocer el alcance de la medida.  Se elevará un punto, hasta el 27%, la tributación de las rentas del capital en el IRPF superiores a 200 000 euros, y para las plusvalías superiores a 300 000 euros, se elevará hasta el 28%, dos puntos más. Con esta medida, el Gobierno espera recaudar 204 millones de euros y afectará a 17 814 contribuyentes.

Por otro lado, este año se ha incrementado el salario bruto anual a partir del cual se empieza a pagar el IRPF desde los 14.000 euros anuales vigentes en la actualidad hasta los 15.000 euros anuales recogido en los Presupuestos Generales del Estado de 2023.

También en este impuesto se elevará un 5% el rendimiento neto de módulos para los autónomos y se incrementa del 5% al 7% la reducción para gastos deducibles de difícil justificación en la tributación en régimen de estimación directa simplificada. Beneficiará a más de 577 000 empleados por cuenta propia, que se ahorrarán 184 millones de euros.

Las cuentas del próximo año también incluyen cambios en el Impuesto sobre Sociedades. En concreto, se rebaja permanentemente el tipo nominal del 25% al 23% para las pequeñas empresas con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros. El impacto económico es de 292 millones de euros y se beneficiarán más de 400 000 empresas.

En su página web la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes una herramienta para el cálculo ‘on line’ de las retenciones del IRPF.