Deducción de hasta 2.000 euros en la declaración de la Renta si tu hipoteca es anterior a enero de 2013
Existen incentivos fiscales para quienes hayan adquirido una vivienda antes de enero de 2013
Hay tres requisitos clave para las personas que quieran beneficiarse de esta deducción
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Si adquiriste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013, es importante que conozcas las ventajas fiscales que aún puedes aprovechar en tu declaración de la Renta.
Aunque la deducción por inversión en vivienda habitual fue suprimida a partir de esa fecha, aquellos contribuyentes que compraron su vivienda antes de 2013 y aplicaron la deducción en ejercicios anteriores pueden seguir beneficiándose de este incentivo fiscal.
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Para poder aplicar esta deducción, debes cumplir con los siguientes requisitos.
- Fecha de adquisición: La vivienda debe haber sido adquirida antes del 1 de enero de 2013.
- Residencia habitual: La vivienda debe ser tu residencia habitual, es decir, aquella en la que resides de forma permanente durante al menos tres años.
- Aplicación previa de la deducción: Debes haber aplicado la deducción por inversión en vivienda habitual en una declaración de la Renta anterior a 2013.
Cumpliendo estos requisitos, podrás seguir deduciéndote las cantidades correspondientes en tu declaración de la Renta.
¿En qué consiste la deducción?
La deducción por inversión en vivienda habitual permite reducir la base imponible del Impuesto sobre la IRPF en un porcentaje de las cantidades satisfechas en el año por la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual. Esta deducción se compone de dos tramos.
- Tramo estatal: 7,5% de las cantidades satisfechas, con un límite máximo de 9.040 euros anuales.
- Tramo autonómico: Cada comunidad autónoma puede establecer su propio porcentaje de deducción y límite máximo.
En total, la deducción puede alcanzar hasta el 15% de las cantidades satisfechas, con un límite máximo de 9.040 euros anuales. Esto significa que podrías deducirte hasta 1.356 euros en tu declaración de la Renta.
¿Qué gastos son deducibles?
Además de las cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual, también son deducibles los siguientes gastos.
- Intereses del préstamo hipotecario: Los intereses satisfechos por el préstamo hipotecario destinado a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual son deducibles.
- Gastos de formalización de la hipoteca: Comisiones de apertura, gastos de notaría, registro y gestoría relacionados con la constitución de la hipoteca.
- Primas de seguros: Las primas de seguros de vida o de protección de pagos vinculados al préstamo hipotecario también son deducibles.
Es importante conservar toda la documentación que acredite estos gastos para poder justificarlos en caso de una revisión por parte de la Agencia Tributaria.
¿Cómo aplicar la deducción en la declaración de la Renta?
Para aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual en tu declaración de la Renta, debes cumplimentar las casillas correspondientes en el programa de ayuda de la Agencia Tributaria. En la declaración de la Renta de 2024, correspondiente al ejercicio 2023, las casillas a cumplimentar son las siguientes.
- Casilla 547: Importe de las cantidades satisfechas con derecho a deducción en el tramo estatal.
- Casilla 548: Importe de las cantidades satisfechas con derecho a deducción en el tramo autonómico.
Recuerda que el límite máximo de las cantidades satisfechas con derecho a deducción es de 9.040 euros anuales. Si la hipoteca tiene dos titulares y se realiza la declaración de la Renta de forma individual, cada uno podrá deducirse hasta 9.040 euros, lo que supone una deducción máxima de 2.712 euros en total.
¿Qué ocurre si no aplicaste la deducción antes de 2013?
Si adquiriste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 pero no aplicaste la deducción en ejercicios anteriores, podrías estar en una situación especial. Según el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), en ciertos casos, como cuando el contribuyente no estaba obligado a presentar la declaración de la Renta o no tenía cuota íntegra en ejercicios anteriores, es posible aplicar la deducción en ejercicios posteriores. Y, cómo no, es recomendable consultar con un asesor fiscal para analizar tu situación particular.
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