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España sigue liderándolo el ranking de mala gestión con respecto a los autónomos. A partir del 1 de enero de 2025, este colectivo se enfrentará a una serie de cambios que afectarán a su cotización a la Seguridad Social, su gestión fiscal-administrativa y la relación con Hacienda. La cuota a abonar se calculará en base a los ingresos reales, en lugar de escoger libremente la base de cotización.
Más de tres millones de trabajadores autónomos se verán afectados por un nuevo sistema que busca una mayor equidad en las aportaciones a la Seguridad Social. El propósito del gobierno no es otro que redistribuir la riqueza entre los trabajadores autónomos y así poder mejorar la transparencia fiscal y combatir el fraude.
La nueva configuración que llegará en 2025 se hará en base al nuevo sistema de cotización (2023). Todo comenzó a raíz del propuesto Real Decreto 665/2024, de 9 de julio.
Este fija un total de 15 franjas de cotización por ingresos, que van desde los 670 euros mensuales como ingreso mínimo hasta un máximo de 6.000 euros mensuales. Dicho esto, habrá tres ajustes: con base a la Renta, según impacto del MEI y subida de las cuotas.
Con respecto a la tributación, todo quedará registrado en el régimen del IVA Franquiciado, la exención trimestral del MOD 303 y anual del MOD 390, así como con la factura electrónica.
El sistema de cotización basado en ingresos reales pretende que los autónomos abonen a la Seguridad Social en base a lo que ganan. Para enclavarse en uno de los 15 tramos de cotización, deben presentar una previsión anual de ingresos a la Seguridad Social durante 2025.
Pese a todo, el sistema es flexible y permite a los autónomos ajustar su cotización hasta seis veces al año, según variasen sus ingresos. Aquellos trabajadores por cuenta propia cuya facturación se va modificando durante el año o durante la temporada, es una gran ventaja.
Para que este sistema sea eficaz, la Seguridad Social cruzará los datos de la Agencia Tributaria y comprobará si la previsión de ingresos coincide con los rendimientos reales declarados en la renta. De cotizarse por debajo, deberá abonar la diferencia. De cotizarse de más, recibirá una devolución. Son las denominadas regulaciones de las cotizaciones. En caso de incumplimiento, deberán abonar pagos adicionales, en conceto de multa, al final de cada ejercicio.
El nuevo sistema de cotización implica unos costes concretos. Para quienes superen los 1.700 euros mensuales en ingresos, las cuotas subirán entre 30 y 90 euros al mes, o lo que es lo mismo, entre 360 y 1.080 euros al año.
Por su parte, los autónomos con mayores ingresos contribuirán más al sistema y equiparán sus cotizaciones con las de los asalariados. En este caso, las cuotas mensuales oscilarán entre los 225 euros y los 590 euros.
Los autónomos con ingresos inferiores a 670 euros mensuales verán reducida su cuota mínima, que pasará de 230 euros a 200 euros al mes, y para los que tienen rendimientos mensuales de entre 1.300 y 1.7000 euros (trabajadores adscritos al RETA), las cuotas permanecerán iguales. La mayoría de los autónomos se sitúan en este tramo, lo que precisa de ajustes previos en la base de cotización.
En 2025, se aplicará un aumento en el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que pasará del 0,7% al 0,8% de la base de cotización. Esto implica un incremento en las cuotas a abonar por los autónomos.
De este modo, un autónomo que cotice por la base mínima del primer tramo (200 euros) tendrá que pagar 5,22 euros adicionales por el MEI, elevando su cuota a 205,22 euros.
Por otra parte, hay que tener en cuenta la entrada en vigor de la facturación electrónica obligatoria para todos los autónomos. Así pues, se logra reducir la carga administrativa, simplificar la presentación de impuestos y combatir el fraude fiscal.
También se incorpora el IVA franquiciado. Un nuevo régimen especial recogido en la Directiva Europea 2020/285 que permitirá a los autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros anuales no tener que presentar declaraciones trimestrales de IVA ni emitir facturas con IVA. Así pues, no habrá que tramitar los modelos 303 trimestrales ni 390 anual.
Con esta acción, Europa busca crear leyes para frenar los monopolios y que los autónomos puedan ofrecer precios más competitivos frente a las grandes corporaciones.
Quienes se acojan a este régimen no podrán deducir el IVA soportado en sus gastos, por lo que deberán valorar si este régimen les conviene según su nivel de gastos e inversiones. Además, quienes elijan el IVA franquiciado no podrán incrementar su volumen de negocio en más de un 10% anual, lo que limita su capacidad de crecimiento.
El partido liderado por Yolanda Díaz quiere que aquellos autónomos que percibiesen más ingresos también pagasen la denominada cuota de solidaridad. Esta cuota, aprobada en marzo de 2024, supone una cotización adicional para los que excedan los 4.720,5 euros.
En el caso de los autónomos, la cuota de solidaridad se fija en los 6.000 euros mensuales, cuya base máxima de cotización es de 4.495,5 euros. Esto repercute además en el sistema de pensiones, que en el caso de los autónomos, es de un 66,27% menos.
Esta situación genera una gran inquietud entre los autónomos, especialmente los de ingresos medios-altos, que verán incrementada su carga fiscal. Y es que, además de la crisis económica, ahora se suma una incertidumbre sobre el impacto real de la medida en la economía personal.
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