La declaración de la renta conjunta: cómo podrías realizarla
Te contamos qué es la declaración de la renta conjunta y en qué casos puedes hacerla
Preparar la declaración de la Renta es uno de esos trámites ineludibles para miles de españoles cada año. Por eso es importante conocer con detalle cómo llevarla a cabo sin errores y, en particular, saber en qué casos es posible la declaración de la renta conjunta. Hacerlo puede resultar rentable en muchos supuestos, aunque lo mejor es consultar con un asesor fiscal. La propia Agencia Tributaria recuerda cuáles son los casos en que se puede optar por la declaración de la renta conjunta.
Declaración de la renta conjunta en 2020: ¿Cuándo es posible?
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Antes de analizar en qué casos es posible la declaración de la renta conjunta en 2020, es importante recordar cuáles son los plazos que marca Hacienda para este ejercicio La declaración de la renta 2020, que corresponde a lo ingresado en 2019, puede presentarse desde el pasado 1 de abril, finalizando el plazo el 30 de junio de este año, aunque las fechas no serán idénticas para todos.
En caso de que el resultado de la declaración sea ‘a pagar’ (es decir, que debamos ingresar dinero a Hacienda) y queramos domiciliar el resultado, el plazo terminará un poco antes: el 25 de junio. En caso de fraccionar el pago, el segundo abono del contribuyente a Hacienda deberá llevarse a cabo antes del 5 de noviembre.
Entrando de lleno en la cuestión de la renta conjunta, Hacienda nos recuerda que, con carácter general, la declaración del IRPF se presenta de forma individual. Sin embargo, "las personas integradas en una unidad familiar pueden optar, si así lo desean, por declarar de forma conjunta, siempre que todos sus miembros sean contribuyentes por este impuesto".
A efectos del IRPF, existen dos modalidades de unidad familiar:
- En caso de matrimonio. Es 'unidad familiar' la integrada por los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiera, los hijos menores (con excepción de los que, con el consentimiento de los padres, vivan independientemente de estos) y los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada. Es importante, a estos efectos, recordar que la mayoría de edad se alcanza al cumplir los 18 años.
- En ausencia de matrimonio o en los casos de separación legal. Es 'unidad familiar' la formada por el padre o la madre y la totalidad de los hijos que convivan con uno u otra y reúnan los requisitos señalados para la modalidad anterior.
De la regulación legal de las modalidades de unidad familiar pueden extraerse las siguientes conclusiones:
- Cualquier otra agrupación familiar distinta de las anteriores no constituye unidad familiar a efectos del IRPF.
- Nadie podrá formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo.
- La determinación de los miembros de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situación existente el día 31 de diciembre de cada año. Por tanto, si un hijo cumpliera 18 años durante el año, ya no formará parte de la unidad familiar en ese período impositivo. Tampoco formará parte de la unidad familiar el miembro que fallezca durante el período impositivo.
Una vez ejercitada la opción por tributar de forma individual o conjunta, solo es posible modificarla presentando nuevas declaraciones dentro del plazo voluntario de presentación de declaraciones. Finalizado dicho plazo, no podrá cambiarse la opción de tributación para ese período impositivo. La tributación conjunta vincula a todos los miembros de la unidad familiar; si uno cualquiera de los miembros de la unidad familiar presenta declaración individual, los restantes miembros deberán utilizar este mismo régimen de tributación.
Hacienda también aclara que, en cualquiera de las modalidades de unidad familiar, el mínimo del contribuyente será de 5.550 euros anuales, con independencia del número de miembros integrados en la familia. El cómputo del incremento por edad o por discapacidad del contribuyente se realizará de acuerdo con las circunstancias de cada uno de los cónyuges.
¿Es posible la declaración de la renta conjunta sin estar casados?
Según Hacienda, en las parejas de hecho solo uno de sus miembros (padre o madre) puede formar unidad familiar con los hijos que reúnan los requisitos anteriormente comentados y, en consecuencia, optar por la tributación conjunta. El otro miembro de la pareja debe declarar de forma individual. El mismo criterio es aplicable en los casos de separación o divorcio con guardia y custodia compartida.
Reducciones por tributación conjunta
Por último, para medir si compensa optar por esta forma de tributar por IRPF, Hacienda recuerda que:
- En declaraciones conjuntas de unidades familiares integradas por ambos cónyuges, no separados legalmente, y sus hijos, si los hubiera, se aplicará una reducción de la base imponible de 3.400 euros anuales.
- En declaraciones conjuntas de unidades familiares formadas por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con uno u otro se aplicará una reducción de la base imponible de 2.150 euros anuales. No se aplicará esta reducción cuando el contribuyente conviva con el padre o la madre de alguno de los hijos que forman parte de su unidad familiar.
- Si se opta por tributación conjunta, deben incluirse en la declaración todas las rentas de los miembros de la unidad familiar, con independencia de que individualmente resulten o no obligados a presentar declaración.
- Los importes y límites cuantitativos establecidos a efectos de la tributación individual se aplicarán en idéntica cuantía en la tributación conjunta, sin que proceda su elevación o multiplicación en función del número de miembros de la unidad familiar; no obstante, los límites máximos de reducción por aportaciones a sistemas de previsión social y a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad serán aplicados individualmente por cada partícipe o mutualista integrado en la unidad familiar.